El panorama de los impuestos sucesorios en Nueva York ha cambiado significativamente en 2026. Dos cambios importantes afectan cómo las familias en Manhattan planifican sus sucesiones y navegan el proceso del Tribunal Sustituto.
Exención del Estado de Nueva York: $7.35 Millones
Para 2026, la exención del impuesto sucesorio de Nueva York ha aumentado a $7.35 millones. Esto significa que las herencias valoradas por debajo de este umbral no deben impuestos sucesorios estatales. Sin embargo, el infame "efecto precipicio" de Nueva York sigue vigente — si una herencia excede la exención por más del 5% (aproximadamente $7.72 millones), toda la herencia se vuelve gravable desde el primer dólar, no solo el exceso.
Este efecto precipicio es único de Nueva York y toma a muchas familias desprevenidas. Una herencia de $7.35 millones paga cero impuestos sucesorios estatales. Una herencia de $7.75 millones podría enfrentar una factura de impuestos superior a $500,000. La planificación patrimonial cuidadosa alrededor de este umbral es crítica.
Exención Federal: $15 Millones (Permanente)
La Ley Big Beautiful Bill ha fijado permanentemente la exención federal del impuesto sucesorio en $15 millones por individuo ($30 millones para parejas casadas). Este es un cambio significativo — anteriormente, la exención federal elevada estaba programada para volver a aproximadamente $7 millones en 2026. La naturaleza permanente de esta exención proporciona certeza de planificación a largo plazo que las familias no habían tenido en años.
Qué Significa Esto para las Herencias en Manhattan
Para la mayoría de las familias de Manhattan, la exención federal ya no es una preocupación — muy pocas herencias exceden los $15 millones. La exención estatal de $7.35 millones es el umbral más relevante, especialmente dados los altos valores de propiedad en Manhattan.
Acciones Clave a Tomar
- Revise su plan patrimonial — si su herencia está cerca del umbral de $7.35M, consulte con un abogado de planificación patrimonial sobre estrategias para mantenerse por debajo del precipicio.
- Presente el ET-85 temprano — si un ser querido ha fallecido y la herencia puede estar cerca del umbral, presente la Declaración de Impuestos Sucesorios de Nueva York (ET-85) lo antes posible.
- Solicite el ET-117 inmediatamente — la Liberación del Gravamen de Impuestos Sucesorios (ET-117) tarda meses en procesarse. Si la herencia incluye bienes inmuebles que podrían necesitar venderse, inicie este proceso temprano.
- Considere fideicomisos irrevocables — para herencias que se acercan al umbral, los fideicomisos irrevocables pueden eliminar activos de la herencia gravable (sujeto al período retrospectivo de Medicaid de 5 años).
Plazos de Presentación
El ET-85 debe presentarse dentro de los 9 meses posteriores a la fecha de defunción. Las extensiones están disponibles pero deben solicitarse antes de la fecha límite. La presentación tardía puede resultar en multas e intereses.
Para una guía completa sobre formularios y procedimientos de impuestos sucesorios, consulte nuestra Guía de Impuestos Sucesorios.